FAQ Налог на рекламу: кто и как будет платить сбор 3%

1. Кто обязан платить сбор?

Плательщиками являются:

Рекламораспространители: владельцы сайтов, блогеры, онлайн-СМИ, администраторы соцсетей, получающие доход от размещения рекламы.

Операторы рекламных систем: Яндекс.Директ, VK Реклама, myTarget и аналогичные платформы.

Посредники: рекламные агентства, маркетологи, фрилансеры, участвующие в цепочке распространения.

Закон фокусируется на тех, кто получает доход от распространения рекламы, а не на рекламодателях. Например, блогер, монетизирующий контент через интеграции, обязан платить 3% с дохода от рекламы.

Однако компании, продвигающие собственные товары на своих ресурсах (без получения дохода от третьих лиц), сбор не платят

2. Как рассчитывается налоговая база?

База: 3% от квартального дохода, полученного от распространения рекламы.

Для посредников (например, агентств) базой является их вознаграждение, а не общая сумма договора.

При бартере доход определяется как рыночная стоимость полученных товаров/услуг.

Пример:

Если агентство получило 300 000 руб. за размещение рекламы, сбор составит 9 000 руб. (300 000 × 3%). Если доход смешанный (например, 70% — реклама, 30% — консультации), сбор начисляется только на рекламную часть.

3. Кто освобожден от уплаты?

📕Государственные СМИ и издания с госучастием.

📕Печатные СМИ с тиражом от 300 000 экземпляров в год.

📕Маркетплейсы.

Исключения направлены на поддержку традиционных медиа и предотвращение двойного налогообложения.

Например, карточки товаров на Wildberries не считаются рекламой, но платное выделение в поисковой выдаче может облагаться сбором — это требует уточнения.

4. Что грозит за неуплату?

Штрафы:

📕Для организаций: 100 000–500 000 руб. по ст. 14.3 КоАП.

📕Для ИП и руководителей: 4 000–20 000 руб.

Взыскание долга через суд.

Важно: Отдельных санкций за неуплату сбора пока нет, но применяются общие нормы закона «О рекламе». Роскомнадзор контролирует исполнение через Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР)

5. Нюансы для разных бизнес-моделей

📕Самозанятые и ИП: Платеж 3% добавляется к их основному налогу (например, 4% для самозанятых). База не уменьшается на уже уплаченные налоги 5.

📕Иностранные платформы: Российские рекламодатели обязаны удерживать 3% при оплате услуг зарубежных распространителей (например, Google Ads) 7.

📕Компании, оказывающие сопутствующие услуги (настройка таргетинга, дизайн): Не платят сбор, если их доход не связан с распространением рекламы 13.

Риск двойного налогообложения возникает в цепочках с несколькими посредниками. Например, если агентство и площадка получают доход от одного рекламодателя, оба платят 3% со своей части.

6. Порядок уплаты и отчетность

Сроки: Платежи ежеквартальные. Первый сбор — за II квартал 2025 года (платеж в III квартале).

Контроль: Роскомнадзор рассчитывает сумму на основе данных из ЕРИР. Плательщики подтверждают расчеты в личном кабинете до 5-го числа третьего месяца следующего квартала.

Выводы и прогнозы

Для малого бизнеса: Сбор увеличит расходы на digital-маркетинг, что может привести к росту цен на рекламу до 5–10% 13.

Для рынка: Возможен сдвиг в сторону SEO и контент-маркетинга, а также использование исключений (например, работа с госСМИ).

Риски: Законодательство находится в стадии доработки — ожидаются уточнения по маркетплейсам и критериям рекламы.